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定期存款如何在现金流量表中列报?

发布时间:2016-02-26来源:未知编辑:admin

       答:定期存款(未质押担保)是企业利用暂时闲置资金获取较高收益的一种理财行为,但不同于买卖股票、债券、理财产品等投资活动,企业并未实际支付现金,仅是改变了货币资金的存储形式,且不存在任何支取限制(提前支取不应当视为资金受限)。因此,编制现金流量表时,定期存款视同现金,无需在现金流量表中作出任何调整,不应当作为投资支付(收回)的现金列报。

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